| （一）案情简介
2012年5月18日，新大地ipo申请获创业板发审会通过。在媒体提出质疑后，新大地及其保荐机构南京证券于2012年7月向证监会提交终止发行上市申请。2012年8月，证监会对新大地涉嫌违法违规行为立案调查。经查，新大地在2012年4月披露的招股说明书申报稿以及上会稿中存在重大遗漏，且在2009年至2011年年度报告中虚假记载。具体事实如下：
（1）新大地通过以下多种手段虚增2011年利润总额1,521.07万元，占当年利润总额的36.13%。一是2011年财务账册多记向9家客户的商品销售；二是2011年财务账册多记向4家客户的商品销售，多记部分的销售回款资金来源于新大地控制使用的银行账户；三是利用黄某向他人借款，及其子黄某斌获得的贷款资金，从出借方账户直接转入新大地账户，或经新大地控制使用的账户转账至客户，并最终转入新大地，据此确认销售回款，虚增利润。四是2011年11月、12月将自有资金转款至其他关联账户，其中部分资金再转入新大地控制使用的账户，控制的账户收款后转出等额资金至新大地。上述最终划回新大地账户的资金被确认为销售回款，虚增利润。五是2011年11月，将获得的政府补贴款，通过上述“四”的方式确认销售回款，虚增利润。六是2011年12月，凌某将自己应收的股权转让款分别转款至3家单位账户，通过上述“四”的方式确认销售回款，虚增利润。七是2011年，由新大地提供资金，通过上述“四”的方式最终回到新大地，虚增利润。八是2011年3月至5月、11月、12月、2012年6月，由新大地提供资金，通过上述“四”的方式最终回到新大地，虚增利润；此外以其他单位名义向新大地存入现金，确认为销售回款，虚增利润。九是2011年3月、 4月、5月和10月，新大地将其自有资金及平远县人民政府办公室拨付其的资金，通过上述“四”的方式转入新大地，确认为销售回款，虚增利润。十是2011年11月、12月，新大地以采购货物、支付劳务费名义向其控制账户转入资金，之后全额或部分取出，先后以178个客户销售回款的名义存入新大地银行账户，确认销售回款，虚增利润。十一是2011年2月、6月至8月，新大地将获取的财政补贴款等多项资金，转入新大地控制使用的账户后，以采购货物，支付差旅费、备用金名义取现，并先后以52个客户销售回款的名义直接存入新大地。十二是2011年1月至6月、9月、11月、12月，新大地获取的财政补贴款等多项资金通过上述“十一”的方式转入新大地。
（2）新大地通过上述（1）的方式虚增2010年利润总额289.15万元，占当年利润总额的10.89%。
（3）新大地通过上述（1）的方式多种手段虚增2009年利润总额251.9万元，占当年利润总额的14.87%。
（4）新大地2009年至2011年虚增固定资产。新大地2009年至2011年以支付工程款的名义划款至平远二轻建，由此形成在建工程，并最终计入固定资产项下，而平远二轻建并未为其实施工程建造，由此，新大地2009年虚增固定资产227.68万元，2010年虚增固定资产648.73万元，2011年虚增固定资产264.5万元。
（5）新大地在2012年4月12日预披露的招股说明书申报稿以及上会稿中遗漏关联方关系及其交易。主要是：由于曼陀神露及其经营者与新大地及其实际控制人之间存在特殊关系，以及新大地可能或已经为曼陀神露及其经营者提供了利益倾斜，新大地报告期前十大客户之一的曼陀神露为新大地的关联方。2009年至2011年，新大地与曼陀神露关联关系及其交易均未在招股说明书申报稿以及上会稿中披露。
（6）新大地在2012年4月12日预披露的招股说明书申报稿以及上会稿中遗漏控股股东凌某于2011年12月300万新大地股份的转让情况。
（二）定性与处罚
新大地上述行为违反了《证券法》第十三条、第二十条第一款、第六十三条的规定，构成了《证券法》第一百九十三条第一款“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的”和第二款“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定报送有关报告，或者报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的”的行为。依据《证券法》第一百九十三条第一款、第二款规定，证监会决定：对新大地给予警告，并处以60万元罚款。
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